叶斌律师告诉你：企业“四流一致”背后的刑事雷区-凯发k8官网下载

这两年，找我咨询的公司老板和财务负责人里，越来越多的人会问到一个词：“四流一致”。他们通常是在税务稽查来了，或者凯发k8国际官方网站的合作伙伴出了事被牵连时，才慌慌张张地意识到问题的严重性。 说实话，每次听到这个词从他们嘴里说出来，我心里都会先紧一下。因为在我十八年办理经济犯罪案件的经验里，“四流不一致”很少只是一个单纯的税务问题。它更像是一道裂痕，顺着这道裂痕查下去，往往会牵扯出虚开发票、合同诈骗甚至非法集资等一系列刑事犯罪。今天，我就从一个刑事辩护律师的角度，聊聊这件事为什么这么要命。

为什么一提到“四流一致”，我心里就会一紧？

很多企业主觉得，“四流一致”不就是合同、资金、货物、发票对得上就行吗？最多被税务局罚点款。这是一个非常危险的误解。在司法机关的眼里，“四流一致”是判断一场交易是否真实存在的生命线。一旦这四条线拧不到一起，交易的真实性基础就崩塌了。

这就不再是补税罚款的行政问题了，而是涉嫌刑事犯罪的严重问题。它就像企业账本里一个不起眼的“坏账”，平时看不出问题，一旦被查，可能就是引爆刑事案件的导火索。我见过太多案子，起步都是稽查部门发现发票和资金流对不上，顺藤摸瓜，最后移送给公安机关立案侦查。到那个阶段，当事人面临的就不是“罚钱”，而是“判刑”了。

那么，哪些常见的经营动作，容易踩中这些刑事红线呢？

这些“常见动作”，是如何一步步把你推向刑事被告席的？

我接手的案件里，有这么几种高频场景。第一种，是为了冲业绩、抵扣税款，进行“环开”、“对开”发票。比如，a公司和b公司之间并没有真实的货物买卖，但互相开具了金额相当的增值税专用发票。表面上看，资金也转了一圈，合同也签了，但仓库里一颗螺丝钉都没动过。这就是典型的无货虚开，一旦查实，税额达到一定标准，就涉嫌构成虚开增值税专用发票罪。去年我办理的一个案子，当事人就是这么操作的，一开始觉得只是帮朋友忙、走个账，最后却站上了被告席。

第二种，是在向银行贷款或者进行供应链融资时，伪造贸易背景。有些企业为了拿到贷款，会找关联公司或者朋友的公司，签订虚假的购销合同，伪造物流单据，制造出有一笔旺盛生意的假象。钱从银行贷出来，在几个公司账户里转一圈，再通过其他方式回流。这个行为的性质就变了，从普通的贷款不还（民事纠纷），升级为骗取贷款罪。如果一开始就想好了不还，那甚至可能构成贷款诈骗罪。

第三种，是利用“四流”脱节来骗取客户的货款。比如，张总的公司和下游客户签了合同，收了预付款，但却让李总的公司来开发票，或者让完全无关的第三方来发货。一旦货出了问题，或者根本就没打算交货，客户追责起来，张总可能以“发票不是我开的”、“货不是我发的”来推脱。这种故意制造混乱、非法占有他人钱财的行为，极大可能被认定为合同诈骗。

这几种情况，根源都是“四流”在关键环节上断裂了，给了不法行为滋生的空间。查案时，办案人员的第一反应就是：如果生意是真的，为什么不敢让合同、资金、货物、发票清清楚楚地对上号？这个疑问，往往是打开刑事调查大门的那把钥匙。

说到底，守住“四流一致”，守住的究竟是什么？

说了这么多，可能有些朋友会觉得压力很大，觉得企业经营处处是坑。我的本意不是制造焦虑，恰恰相反，是想帮大家看清风险在哪里。守住“四流一致”，表面守的是几张单据、几条记录，本质上守的是两样东西：一是你经营活动的“真实性”，二是你个人的“法律安全”。

对于企业主和财务负责人，我的建议很实在：第一，生意要真实做，是什么业务就签什么合同、走什么账、发什么货、开什么票，别为了一点税收优惠或融资便利去虚构交易。第二，凭证要规范留，合同、付款凭证、物流单据、发票要定期核对，确保信息能互相印证，形成一个完整的闭环。第三，公私要分开，公司的钱和个人的钱一定要分清楚，避免随意用个人账户收付公司款项，这是最容易导致资金流混乱的做法。

“四流一致”不是财务部门给自己找的麻烦，它更像一份“健康体检报告”，能及时暴露出企业经营中的法律风险。在刑事风险面前，事后的辩护固然重要，但事前的防范才是根本。别等到办案人员上门查封账本了，才想起这些单据为什么对不上。主动合规，才是对企业、对员工最负责任的长远之计。

叶斌律师，刑事辩护律师，浙江允道律师事务所主任，创始合伙人，执业十八年以来，专注刑事辩护领域，带领团队办理刑事案件超2000件，成功帮助上千名当事人争取到取保候审、不起诉、缓刑及罪轻判决。在诈骗罪、非法经营罪、开设赌场罪及卖淫类犯罪，销假类犯罪，性侵类犯罪，毒品犯罪等各类刑事案件有极其丰富的办案经验。团队承诺专业服务、追求有效辩护，在杭州有良好的口碑。