终身寿险保单能实现税务筹划吗？-凯发k8官网下载

四重税种优化路径与法律要件
① 个人所得税

• 免税依据：保险赔款免征个税（《个人所得税法》第4条第5款）；

• 操作要点：保险金需 一次性给付，分期领取的年金部分可能征税（存争议）。

② 遗产税（预期）

③ 企业所得税

• 企业投保：
  ✓ 股东为企业时，保费不得税前抵扣（《企业所得税法实施条例》第36条）；
  ✓ 但身故金给付企业时免税。

④ 跨境税务优化

④ 律师实操清单

• 境内方案：投保时书面指定“孙子女 第二顺位受益人”并公证；

• 跨境方案：
  a. 美籍客户：设立不可撤销人寿保险信托（ilit）；
  b. 香港保单：资金出境需外管局备案（《个人外汇管理办法》第19条）。